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Avv. Mario Fasano
Mario Fasano
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> Fiscalità internazionale e comunitaria
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La soluzione alle sfide della fiscalità comunitaria
In un'economia globale e fortemente interconnessa, la circolazione di capitali, merci e persone deve misurarsi con la sovrapposizione di ordinamenti giuridici differenti. La proliferazione di normative domestiche, direttive comunitarie e trattati bilaterali espone imprese e privati al duplice rischio della doppia imposizione e di pesanti sanzioni per mancata conformità (non-compliance). Offriamo consulenza strategica e assistenza legale specialistica per governare la complessità della fiscalità transfrontaliera, ottimizzare il carico fiscale nel pieno rispetto delle normative vigenti e difendere il contribuente dinanzi alle autorità competenti.
Ogni fattispecie transfrontaliera viene analizzata attraverso un esame congiunto del diritto interno, del diritto dello Stato estero coinvolto, dei trattati bilaterali e delle fonti europee. I nostri servizi si articolano in quattro macro-aree dedicate alle imprese, ai patrimoni privati e alla risoluzione delle controversie internazionali.
Fiscalità delle Imprese e Operazioni Transfrontaliere
Supportiamo le aziende nei processi di internazionalizzazione, nella strutturazione di operazioni straordinarie e nella gestione ordinaria dei flussi reddituali con l'estero.
- Applicazione dei Trattati Bilaterali: Analisi e corretta applicazione delle Convenzioni contro le doppie imposizioni per l'ottimizzazione di flussi di dividendi, royalties e interessi.
- Stabili Organizzazioni e Transfer Pricing: Prevenzione e gestione dei rischi legati alla configurazione di stabili organizzazioni (occulte o palesi) all'estero o in Italia. Assistenza nella definizione delle politiche dei prezzi di trasferimento (Transfer Pricing) in conformità con le linee guida OCSE.
- Pianificazione Fiscale Internazionale e Anti-Elusione: Strutturazione di modelli di business transfrontalieri conformi alle normative del progetto BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) e alle direttive europee anti-elusione (ATAD 1 e ATAD 2).
Fiscalità dell'Unione Europea e IVA Internazionale
Il diritto dell'Unione Europea offre tutele fondamentali ma impone regimi rigorosi, in particolare nell'ambito delle imposte indirette.
- IVA negli Scambi Internazionali: Consulenza e assistenza in materia di operazioni intra-comunitarie (cessioni e acquisti intra-UE), importazioni, esportazioni, regimi di reverse charge e triangolazioni complesse.
- Applicazione delle Direttive UE: Sfruttamento dei regimi di esenzione previsti dalle Direttive comunitarie, quali la Direttiva Madre-Figlia e la Direttiva Interessi e Royalties, per eliminare le ritenute alla fonte all'interno del mercato unico.
International Tax Planning per Privati (HNWI e Global Mobility)
La globalizzazione ha ridefinito i confini del patrimonio personale e professionale. Offriamo soluzioni sartoriali per la gestione della ricchezza e la mobilità individuale.
- Residenza Fiscale e Dual Residency: Analisi dei criteri di collegamento con il territorio dello Stato (Art. 2 TUIR) e risoluzione dei conflitti di doppia residenza in base alle tie-breaker rules convenzionali, per prevenire contestazioni di esterovestizione.
- Patrimoni Esteri e Monitoraggio Fiscale: Assistenza nell'adempimento degli obblighi di monitoraggio fiscale (Quadro RW), calcolo di IVIE e IVAFE, e regolarizzazione di attività detenute all'estero.
- Regimi Fiscali di Favore per Impatriati e Nuovi Residenti: Consulenza strategica per l'accesso ai regimi di attrazione del capitale umano e dei grandi patrimoni (es. regime dei lavoratori impatriati, neo-residenti e pensionati esteri).
Gestione delle Controversie e Contenzioso Internazionale
Laddove sorgano conflitti tra diverse amministrazioni finanziarie o con l'Erario italiano su fattispecie transfrontaliere, attiviamo gli strumenti di tutela più sofisticati.
- Procedure Amichevoli (MAP): Attivazione e gestione delle Procedure Amichevoli (Mutual Agreement Procedures) previste dalle Convenzioni bilaterali e dalla Direttiva UE sulla risoluzione delle controversie, volte a eliminare la doppia imposizione d'intesa tra gli Stati.
- Rinvio Pregudiziale dinanzi alla CGUE: Difesa del contribuente dinanzi alle Corti di Giustizia Tributaria sollevando eccezioni di incompatibilità delle norme interne con il diritto dell'Unione Europea, promuovendo — ove necessario — il rinvio pregiudiziale dinanzi alla Corte di Giustizia dell'Unione Europea (CGUE) per la tutela dei diritti fondamentali (libertà di stabilimento, libera circolazione dei capitali).
Lo studio offre Assistenza su operazioni transfrontaliere e applicazione delle Convenzioni contro le doppie imposizioni e delle direttive UE. Consulenza in materia di residenza fiscale (di persone fisiche e giuridiche), pianificazione societaria internazionale, stabili organizzazioni, transfer pricing e gestione dell'IVA negli scambi internazionali.